作者： John Shepperson

花时间做业务分析能让您为企业的未来做出更好的规划。规划周期开始后就要确定日后的目标，怎样达成目标，以及衡量进度的方式。之后就是评估企业发展，了解怎样才能推动增长，确定哪些方面需要改变。

所有这些步骤都要用会计系统提供的数字和数据来支持，这也是为什么企业会在月末关账的原因之一。随着时间推移，月度成果会大致展示出企业的经营状况。

只是简单地把数字/数据录入会计系统还不够；会计部门的员工必须验证数据的准确性。为了完成这一点，需要用工作文件证实会计流程的精确度。

以下是会计人员必备的一些标准的工作文件清单：

对账

过去常常被用来对比两种不同来源的余额，您遇到对账工作文件最常见的形式就是把总账现金余额和银行对账单进行比较的银行文件。其他形式，比如供应商和债权人，也会出于同样的目的发送报表。

向前推进

这需要从期初余额入手，列出和当月的借方和贷方发生额，最后得出期末余额。这也向读者解释了为什么一个科目余额（比如股东权益）会在这段期间内发生变化。

明细表

明细表被用来列出科目账户的内容，包括应收账款、应付账款、员工应收款和固定资产。明细表总额即等于关联的总账科目的余额。在一些科目账户中，这一信息会拥有“账龄”，以展示这些项目存续的时间以及哪些项目需要受到关注。

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